Налог на доходы по вкладам в 2026 году: кто платит, как рассчитать и когда надо платить

Налог уплачивают физические лица, у которых совокупные проценты по вкладам и счетам за календарный год превысили установленный необлагаемый лимит. Облагается не сумма вклада, а процентный доход. Тело депозита, пополнения и возврат средств налогом не облагаются.

Важные правила:

     🟡 расчет ведется по всем банкам одновременно (ФНС суммирует проценты по каждому из них и сравнивает итог с лимитом);

     🟡 налоговыми резидентами признаются лица, находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в году;

     🟡 для нерезидентов с 2025 года применяются те же ставки, что и для резидентов;

     🟡 ФНС получает сведения о начисленных процентах напрямую от банков (кредитные организации обязаны передать эти данные до 1 февраля года, следующего за отчетным).

Какие доходы по вкладам и счетам учитываются

В налоговую базу включаются: 

     🟡 проценты по рублевым срочным вкладам;

     🟡 доходы по накопительным счетам;

     🟡 проценты по вкладам в иностранной валюте (пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату выплаты);

     🟡 проценты, начисляемые на свободный остаток средств на брокерских и индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС);

     🟡 проценты по иным банковским счетам, формирующим процентный доход.

Не включаются в налоговую базу:

     🟡 проценты по рублевым вкладам и остаткам на счетах, ставка по которым не превышала 1% годовых в течение всего календарного года;

     🟡 проценты по счетам эскроу.

Налог возникает только с процентного дохода, превысившего необлагаемый лимит за год. Если проценты по всем вкладам оказались ниже этого порога, платить налог не требуется.

Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей умножается на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число каждого месяца в соответствующем году.

Для доходов за 2025 год (налог уплачивается в 2026 году) максимальная ключевая ставка составила 21%. Таким образом, необлагаемый лимит равен 210 000 рублей (1 000 000 × 21%).

Для доходов за 2026 год лимит будет рассчитан по ключевой ставке 2026 года. По состоянию на июнь 2026 года ключевая ставка составляет 14% годовых. Итоговый лимит станет известен после завершения календарного года, когда определится максимальное значение ставки.

Расчет налога на доход от процентов по вкладам

Формула расчета налога вычисляется следующим образом: налог = (Процентный доход за год − Необлагаемый лимит) × Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Банк не удерживает этот налог как налоговый агент. Кредитная организация только передает в ФНС сведения о начисленных процентах. Расчет и уведомление осуществляет налоговая служба.

Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для процентных доходов по вкладам:

     🟡 13% – если совокупная налоговая база по соответствующим доходам не превышает 2,4 млн рублей за год;

     🟡 15% – с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.

Проценты по вкладам не попадают в основную прогрессивную шкалу, применяемую к заработной плате и другим трудовым доходам. Налоговая база по вкладам формируется отдельно.

Налог с процентов по вкладам за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года на основании налогового уведомления ФНС. 

Вкладчик не подает декларацию 3-НДФЛ по этому доходу – налоговая служба рассчитывает сумму самостоятельно и направляет уведомление.

Способы оплаты налога:

     🟡 через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

     🟡 через мобильное приложение банка (по УИН или QR-коду из уведомления);

     🟡 через Госуслуги;

     🟡 в отделении банка (по бумажному уведомлению или реквизитам).

Валютный вклад

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курса Банка России на дату выплаты процентов и включается в совокупную налоговую базу.

Долгосрочный вклад с выплатой процентов в конце срока

Датой получения дохода признается день выплаты процентов, а не период их начисления. Если вклад открыт на три года и проценты выплачиваются при закрытии, весь процентный доход попадает в налоговую базу того года, когда произошла выплата.

Вклады для пенсионеров

Отдельного освобождения от налога на доходы физических лиц с процентов по вкладам для пенсионеров в действующем законодательстве не предусмотрено. Налог рассчитывается на общих основаниях.

Вклады ИП

С 2025 года проценты по вкладам индивидуальных предпринимателей не считаются доходами от предпринимательской деятельности. Специальные налоговые режимы к ним не применяются, такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц как доходы физического лица.

Нужно ли платить налог, если вклады открыты в нескольких банках?

Да. ФНС суммирует процентные доходы по всем банкам. Если общая сумма процентов за год превысила необлагаемый лимит, с разницы начисляется налог на доходы физических лиц.

Облагаются ли налогом проценты по валютным вкладам?

Да. Доход пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты процентов.

Платит ли налог пенсионер?

Пенсионный статус не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц с процентов по вкладам. Налог рассчитывается на общих основаниях.

Удерживает ли банк налог с процентов по вкладу автоматически?

Нет. Банк передает в ФНС сведения о начисленных процентах, но не удерживает налог. Оплата является обязанностью физического лица.

Налог на доходы по вкладам уплачивается физическими лицами, у которых совокупный процентный доход за год превысил необлагаемый лимит. Лимит рассчитывается как 1 000 000 рублей, умноженных на максимальную ключевую ставку Банка России за соответствующий год. Для доходов за 2025 год лимит составляет 210 000 рублей.

ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании данных, полученных от банков, и направляет уведомление. Вкладчику необходимо проверить полученное уведомление, при обнаружении ошибки обратиться в налоговую службу и оплатить налог до 1 декабря.

Рекомендуется проверять начисления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и своевременно оплачивать налог, чтобы избежать начисления пеней и штрафов.

^{Статья носит исключительно справочно-информационный характер и не является рекламой или финансовой консультацией. Указанные ставки, лимиты и сроки актуальны на июнь 2026 года. Актуальную информацию рекомендуется уточнять в официальных источниках Федеральной налоговой службы.}

^{Источники:} 

^{1. Федеральная налоговая служба. Письмо от 12.12.2024 № БС-4-11/14101@ «Об утверждении приказа ФНС России от 10.10.2024 № ЕД-7-11/845@ и направлении дополнительных рекомендуемых документов» (разъяснения по статье 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации). // ФНС России. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn51/about_fts/about_nalog/15513262/} 

^{2. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». // Официальный интернет-портал правовой информации. – URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202407120009} 

^{3. Банк России. Ключевая ставка и инфляция (статистические данные). // Банк России. – URL: https://cbr.ru/statistics/ddkp/infl/} 

^{4. Федеральная налоговая служба. Налог на вклады в 2026 году: сколько и когда платить (разъяснение УФНС России по Волгоградской области). // ФНС России. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn34/news/activities_fts/16618450/} 

^{5. Федеральная налоговая служба. Что поменялось в налогообложении процентов по банковским вкладам ИП с 2026 года (разъяснение УФНС России по Республике Татарстан). // ФНС России. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn16/news/tax_doc_news/16604530/} 

^{6. Банк России. Решение Совета директоров о ключевой ставке Банка России от 20.03.2026. // Банк России. – URL: https://cbr.ru/rbr/dir_decisions/rsd_2026-03-20_20_01/} 

^{*Ссылки ведут на действующие на июнь 2026 года редакции документов и официальные страницы ведомств.}