Налоговый календарь-2026: когда и какие налоги платить физлицам и бизнесу

С 2023 года в России действуют новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности. Ключевое изменение — введение единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС). Теперь организации и ИП не перечисляют каждый налог отдельным платежным поручением, а вносят общую сумму на единый счет. ФНС самостоятельно распределяет средства по обязательствам.

Система добавила новый обязательный элемент — уведомление об исчисленных суммах налога. Уведомление необходимо подать до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Сам налог должен быть уплачен не позднее 28-го числа того же месяца.

Без уведомления ФНС не сможет определить назначение платежа, и средства зависнут на счете без распределения. Уведомление подается в электронном виде через сайт ФНС или бухгалтерский сервис.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых популярных режимов для ИП. Она предполагает уплату единого налога вместо НДС, НДФЛ с предпринимательских доходов и налога на имущество (с рядом исключений). Налоги на УСН уплачиваются четыре раза в год: три авансовых платежа и итоговый расчет.

Авансовые платежи по УСН в 2026 году

Платеж по налогу УСН вносится по итогам каждого отчетного периода — квартала, полугодия и 9 месяцев:

      🟡 за I квартал 2026 года (январь–март) — не позднее 28 апреля 2026;

      🟡 за полугодие 2026 года (январь–июнь) — не позднее 28 июля 2026;

      🟡 за 9 месяцев 2026 года (январь–сентябрь) — не позднее 28 октября 2026.

Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день. Это правило действует для всех налогов, уплачиваемых через ЕНС. 

Годовой налог по УСН за 2025 год

Налог по УСН за 2025 год индивидуальные предприниматели должны уплатить не позднее 28 апреля 2026 года. В эту же дату необходимо подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год.

Сумма итогового налога определяется с учетом уже уплаченных авансовых платежей за кварталы 2025 года. Если деятельность ИП прекращена, декларация и налог должны быть поданы и уплачены не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. 

Страховые взносы ИП за себя

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы — независимо от системы налогообложения, режима работы и наличия доходов. Эти взносы направляются на пенсионное и медицинское страхование. Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года. ИП вправе вносить их частями: ежемесячно или ежеквартально

Размер фиксированных взносов на 2026 год устанавливается статьей 430 НК РФ и ежегодно индексируется. В 2025 году их размер составляет 57 390 рублей. 

Если доходы ИП за предыдущий год превысили 300 тыс. рублей, с превышающей суммы уплачивается дополнительный взнос — 1%. Срок — до 1 июля следующего года (за доходы 2025 года — до 1 июля 2026 года).

Организации на упрощенной системе налогообложения уплачивают налоги по правилам, аналогичным правилам для ИП, но с особенностями в сроках и отчетности.

Сроки уплаты авансовых платежей для ООО на УСН совпадают с установленными для ИП: 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Однако годовой налог организация уплачивает на месяц раньше — до 28 марта следующего года. Декларация по УСН также подается до 25 марта.

В отличие от индивидуальных предпринимателей, которые вправе отказаться от ведения бухгалтерского учета, организации на УСН обязаны вести его в полном объеме. Нарушение сроков уплаты влечет пени — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки. Непредставление декларации грозит штрафом в размере от 5% до 30% от суммы налога (но не менее 1 тыс. рублей).

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) удерживается из зарплаты сотрудников и перечисляется в бюджет работодателем — ИП или организацией. С 2024 года действует двухэтапная система: платеж по налогу вносится дважды в месяц. Таким образом, порядок уплаты НДФЛ следующий:

     🟡 с доходов, выплаченных с 1-го по 22-е число, — до 28-го числа того же месяца;

     🟡 с доходов, выплаченных с 23-го по последнее число месяца, — до 5-го числа следующего месяца;

     🟡 для выплат 23–31 декабря — до последнего рабочего дня декабря.

Уведомления об исчисленных суммах налога направляются параллельно: до 25-го числа и до 3-го числа следующего месяца соответственно.

НДФЛ для ИП на общей системе

ИП на ОСНО уплачивают НДФЛ с предпринимательских доходов самостоятельно в виде авансовых налоговых платежей:

     🟡 за I квартал — до 28 апреля;

     🟡 за полугодие — до 28 июля;

     🟡 за 9 месяцев — до 28 октября;

     🟡 итоговый налог за год — до 15 июля следующего года.

Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если предприниматель работает без сотрудников, обязанностей налогового агента у него нет.

НДС (налог на добавленную стоимость) уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения. Налог перечисляется равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Это снижает единовременную нагрузку, но требует четкого соблюдения календаря платежей. 

Сроки уплаты НДС — до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС за I квартал уплачивается тремя частями: до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня. Декларация по НДС подается один раз — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Таким образом, срок сдачи декларации и срок уплаты первой части налога не совпадают.

Налог на прибыль обязателен для организаций на общей системе налогообложения. С 2025 года базовая ставка налога составляет 25%. Авансовые платежи вносятся ежемесячно или ежеквартально — в зависимости от объема доходов организации в предшествующих налоговых периодах.

Ежеквартальные авансовые платежи

Организации с квартальными доходами до 15 млн рублей вправе уплачивать налог поквартально:

     🟡 за I квартал — до 28 апреля;

     🟡 за полугодие — до 28 июля;

     🟡 за 9 месяцев — до 28 октября;

     🟡 за год — до 28 марта следующего года.

Декларация по налогу на прибыль за год подается до 25 марта. По итогам каждого отчетного периода — до 25-го числа следующего месяца. Организации с высокими доходами, перешедшие на ежемесячные авансовые платежи, перечисляют налог до 28-го числа каждого месяца текущего квартала. 

Ежемесячные авансовые платежи

Организации с выручкой более 25 млн рублей за квартал вносят авансовые платежи ежемесячно — не позднее 28-го числа каждого месяца.

Когда платить транспортный и земельный налоги: правила для физических лиц и организаций

Транспортный и земельный налог уплачиваются как физическими лицами, так и организациями — но по разным схемам.

Организации самостоятельно рассчитывают налог и уплачивают авансовые платежи: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый платеж должен быть перечислен до 2 марта 2026 года (28 февраля в этом году — выходной). С 2025 года организации также подают уведомления по итогам отчетных периодов.

Транспортный и земельный налог для физлиц

Физические лица не рассчитывают налог самостоятельно: ФНС формирует и направляет уведомление с уже рассчитанной суммой налога за прошлый год — обычно осенью. Срок уплаты налогов для физлиц — до 1 декабря того года, в котором получено уведомление.

Например: осенью 2026 года россияне получат уведомления о транспортном и земельном налоге, начисленном за 2025 год. Оплатить налоги нужно будет до 1 декабря 2026-го.

Внести налоговый платеж можно через Госуслуги, личный кабинет на сайте ФНС, в банке или МФЦ. Неполучение уведомления не освобождает от обязанности по уплате: при наличии объекта налогообложения физическое лицо обязано самостоятельно сообщить о нем в налоговую службу.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) предназначен для индивидуальных предпринимателей и организаций, работающих в аграрном секторе. Авансовый платеж за первое полугодие уплачивается до 28 июля. Годовой налог перечисляется: организациями — до 28 марта, индивидуальными предпринимателями — до 28 апреля. Декларация по ЕСХН подается в те же сроки, но не позднее 25-го числа. 

Налог на имущество организаций является региональным: его ставки устанавливаются субъектами РФ в пределах, закрепленных в Налоговом кодексе. Авансовые платежи вносятся до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог за год уплачивается до 28 февраля следующего года (в 2026 году — до 2 марта). Декларация по налогу подается до 25 февраля.

Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход ежемесячно — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. ФНС направляет уведомление о сумме в мобильном приложении «Мой налог».

Если срок уплаты налога или сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на следующий за ним рабочий день. Это правило закреплено в статье 6.1 НК РФ.

Например, если 28-е число — воскресенье, уплатить налог и подать уведомление можно в понедельник, 29-го числа. Актуальный календарь с переносами сроков публикуется на официальном сайте ФНС.

Пропуск сроков уплаты налогов и взносов влечет начисление пени. Пени рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России.

За несвоевременную сдачу налоговой отчетности предусмотрены штрафы:

     🟡 за декларацию — от 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (минимум 1 тыс. рублей);

     🟡 за расчеты по взносам и НДФЛ — 500 рублей за каждый документ.

Также возможна блокировка расчетного счета при просрочке сдачи отчетности более чем на 10 рабочих дней.

Ниже — сводный календарь уплаты налогов и сдачи отчетности по основным налогам и взносам.

Ежемесячно (при наличии сотрудников):

     🟡 25-го числа — уведомление о суммах НДФЛ и страховых взносов;

     🟡 28-го числа — уплата НДФЛ и страховых взносов за предыдущий месяц.

Ежемесячно (при наличии сотрудников):

     🟡 25-го числа — уведомление о суммах НДФЛ и страховых взносов;

     🟡 28-го числа — уплата НДФЛ и страховых взносов за предыдущий месяц.

Налоговый календарь — необходимый инструмент для ИП, ООО и бухгалтерских служб. Он позволяет заранее планировать налоговые платежи, избегать просрочек и штрафов, а также рационально управлять финансовыми потоками.

Основные сроки в 2026 году привязаны к 25-м и 28-м числам месяца: уведомления и отчетность подаются до 25-го числа, платежи — до 28-го. Если руководствоваться этой логикой, запомнить все даты становится значительно проще, а уплата налогов — предсказуемым и управляемым процессом. Для контроля рекомендуется настроить автоматические напоминания в телефоне за 3-5 дней до даты, вести единый календарь по кварталам и сверять его с личным кабинетом ФНС. Тогда сроки уплаты налогов не будут пропущены, а платежи по налогу пройдут вовремя.