Банки будут сами взимать налог со вкладов физлиц: что ждет вкладчиков?

Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9, который предлагает изменить порядок налогообложения доходов граждан. Одна из поправок касается процентов по банковским вкладам: власти намерены наделить банки статусом налоговых агентов и обязать их рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов клиента по депозитам непосредственно при выплате процентов.

Кредитная организация будет рассчитывать доход, полученный клиентом с начала года, – но только в части процентов, которые выплачивает ему сама. Информация о вкладах клиента в других банках будет формироваться отдельно, поэтому после окончания года налоговая служба получит сведения от банков и проведет итоговый расчет. Если окажется, что общая сумма налога выше той, которую удержали в течение года, ФНС обяжет гражданина доплатить разницу.

Сегодня налогом облагается не весь доход с процентов по вкладам. Сначала из него вычитается необлагаемая сумма: она составляет 210 тыс. рублей (это 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ в 21%). С оставшейся суммы нужно заплатить НДФЛ: 13% для дохода до 2,4 млн рублей и 15% с суммы сверх этого порога. При этом учитывается общий годовой доход человека, а не только полученные проценты по вкладам. В расчет берутся проценты по всем соответствующим вкладам и счетам в российских банках, поэтому разделить деньги между несколькими банками и получить отдельный необлагаемый лимит в каждом из них не получится.

Например, если за год вы получили процентов на 3 млн рублей, то из этой суммы вычитаем 210 тыс.: остается 2,79 млн рублей. С первых 2,4 млн рублей налог составит 312 тыс. рублей, а с оставшихся 390 тыс. – еще 58,5 тыс. рублей. В итоге до 1 декабря придется заплатить налоговикам 370,5 тыс. рублей НДФЛ.

Законопроект предлагает изменить порядок расчета необлагаемого лимита по НДФЛ. Сейчас его определяют по итогам самого налогового года: берут максимальную ключевую ставку ЦБ, которая действовала на первое число любого месяца этого года, и умножают на 1 млн рублей. Поэтому окончательный размер лимита становится известен только после окончания года. С 1 января 2027 года предлагается использовать максимальную ставку предыдущего года. Например, для расчета лимита на 2027 год возьмут показатель, определенный по итогам 2026 года. Такой подход позволит заранее узнать размер необлагаемой суммы на новый налоговый период.

Если вклад открыт на несколько лет, а проценты выплачиваются одной суммой в конце срока, его нельзя рассматривать так же, как депозит с ежегодной выплатой дохода. При таких вкладах важны условия договора: срок размещения, порядок начисления процентов, капитализация и дата выплаты. Например, при трехлетнем вкладе с выплатой всех процентов в конце срока нельзя просто разделить полученный доход на три года и считать, что именно такие суммы учитываются для налога. Если законопроект вступит в силу, ключевым моментом при удержании банком НДФЛ станет дата фактической выплаты дохода.

Отдельно стоит отметить случаи, когда у человека есть несколько вкладов в разных банках. Размещение денег в различных банках само по себе не позволяет получить отдельный необлагаемый лимит в каждом из них – для итогового расчета важен общий процентный доход. Например, по одному вкладу человек получил 150 тыс. рублей процентов, а по другому – 120 тыс. рублей. В сумме это 270 тыс. рублей. При необлагаемом лимите 210 тыс. рублей налогом будет облагаться 60 тыс., даже если доход получен в двух разных банках. Однако перераспределять сбережения заранее не стоит: законопроект еще не принят и должен пройти парламентские процедуры.

Если вклады открыты на разных условиях, стоит заранее свести ожидаемые проценты в одну таблицу: например, по одному вкладу доход выплачивается ежемесячно, по второму – раз в год, а по третьему – только в конце срока. Такой учет позволяет оценить общий процентный доход за год и понять, какая сумма пойдет в счет уплаты НДФЛ.

Сверить собственные расчеты с данными налоговой можно в личном кабинете налогоплательщика: эти сведения ФНС размещает в разделе «Доходы», в подразделе с информацией о доходах по банковским вкладам. Если данные отличаются от выписок банка, необходимо проверить, за какой период и по какому вкладу была отражена выплата. Такая проверка особенно актуальна для доходов, полученных в 2025 году, так как уплатить налог по ним необходимо до 1 декабря 2026 года.

Законопроект предлагает изменить не только способ удержания налога, но и сам принцип определения ставки. Сейчас проценты по вкладам облагаются по правилам: 13% в пределах 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения. При этом налог считается только с процентов сверх необлагаемого лимита. Если новый законопроект примут, процентный доход по вкладам включат в совокупность доходов, для которых действует прогрессивная шкала НДФЛ.

Она предусматривает пять диапазонов:

     🟡 до 2,4 млн рублей в год – 13%;

     🟡 от 2,4 млн до 5 млн рублей – 15% с суммы превышения 2,4 млн рублей;

     🟡 от 5 млн до 20 млн рублей – 18% с суммы превышения 5 млн рублей;

     🟡 от 20 млн до 50 млн рублей – 20% с суммы превышения 20 млн рублей;

     🟡 свыше 50 млн рублей – 22% с суммы превышения 50 млн рублей.

Важно, что при переходе в следующий диапазон повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к его части, которая превышает соответствующий порог. Например, если совокупный доход за год составит 3 млн рублей, первые 2,4 млн будут облагаться по ставке 13%, а оставшиеся 600 тыс. рублей – по ставке 15%. Поэтому появление новых ставок до 22% не значит, что этот налог автоматически возникнет у владельца каждого вклада.

Сильнее всего будущие изменения могут затронуть тех, у кого высокий процентный доход соседствует с другими дополнительными доходами. Однако тут возникает и неочевидный эффект от того, что процентный доход может повлиять на ставку, которая применяется к другой части дохода человека. Например, если у вкладчика есть зарплата, доход от продажи имущества или другие поступления, учитываемые в общей налоговой базе, крупные проценты по депозитам могут приблизить совокупный доход к следующему порогу прогрессивной шкалы. При этом повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к ее части в соответствующем диапазоне: поэтому именно для вкладчиков с несколькими источниками дохода это изменение может оказаться важнее самого факта удержания НДФЛ банком.

Есть и важный практический нюанс для тех, у кого несколько вкладов. Сейчас окончательную сумму налога с процентов рассчитывает ФНС по данным всех банков. По новым правилам каждый банк будет удерживать НДФЛ только со своих выплат, а затем налоговая сведет все данные вместе. В результате может оказаться, что за год удержали меньше, чем нужно, и тогда разницу придется доплатить.

Однако пока все это остается предложением, а не действующим правилом. Законопроект № 617-9 внесен в Госдуму, но до изменения порядка налогообложения он должен пройти установленную процедуру принятия, после чего закон должен быть подписан и официально опубликован. Проект предусматривает вступление изменений в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее первого дня очередного налогового периода. Поэтому сейчас вкладчикам имеет смысл заранее рассчитать совокупный процентный доход по всем депозитам и учесть его вместе с другими доходами, которые могут попасть в прогрессивную шкалу.

<sup>Источники:
1. Законопроект № 617-9 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Госдума РФ. – URL: https://sozd.duma.gov.ru/bill/617-9 (дата обращения: 05.10.2026).
2. НДФЛ с процентов по вкладам: как рассчитывается налог и когда его нужно уплатить // ФНС РФ. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn69/news/activities_fts/16652781/ (дата обращения: 05.10.2026).
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.08.2026) // Консультант Плюс. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/ (дата обращения: 05.10.2026).</sup>