ИИС 3 типа: что это и как им пользоваться

ИИС 3 типа – индивидуальный инвестиционный счет, который открывает брокер или управляющая компания. Счет дает право на комбинированные налоговые льготы при соблюдении установленных условий статьи 219.2 Налогового кодекса РФ.

Механика работы: инвестор вносит деньги на счет, покупает ценные бумаги и при соблюдении минимального срока владения (не менее 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах) получает налоговые преимущества. Главное отличие от обычного брокерского счета – наличие налоговых льгот при соблюдении условий режима. Взамен действуют ограничения: запрет на досрочный вывод средств и установленные законом ограничения по инструментам.

ИИС-3 и брокерский счет: ключевые отличия

1. Налоговые льготы. ИИС-3: предусмотрены законом при соблюдении условий. Обычный брокерский счет: специальных льгот нет.
2. Минимальный срок владения. ИИС-3: не менее 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 гг. Обычный брокерский счет: нет ограничений по сроку.
3. Лимит пополнения для вычета. ИИС-3: взнос, учитываемый для вычета, – до 400 тыс. рублей в год; общее пополнение не ограничено. Обычный брокерский счет: не применяется.
4. Вывод средств. ИИС-3: досрочный вывод приводит к утрате льгот. Обычный брокерский счет: свободный.
5. Доступные инструменты. ИИС-3: применяются ограничения (только российские эмитенты, без иностранных и квазироссийских бумаг). Обычный брокерский счет: российские и зарубежные (по правилам брокера).
6. Количество счетов. ИИС-3: до трех ИИС-3 одновременно. Обычный брокерский счет: без ограничений.

Новые счета с 2024 года открываются только как ИИС-3; ранее открытые ИИС типов А и Б продолжают действовать по своим условиям. Уже открытые счета первого и второго типов никто не закроет принудительно – их можно продолжать вести на прежних условиях. Однако использовать старый ИИС одновременно с новым нельзя: при открытии ИИС-3 действующий ИИС-1 или ИИС-2 придется закрыть.

Сравнение ИИС-3, ИИС старых типов и обычного счета

1. Вычет на взнос. ИИС-3: да, по установленным условиям. ИИС типа А (старый): да (для счетов, открытых до 2024 г.). ИИС типа Б (старый): нет. Брокерский счет: нет.
2. Льготный режим по доходу. ИИС-3: да, при выполнении условий (до 30 млн рублей). ИИС типа А: нет. ИИС типа Б: да, без лимита по сумме дохода. Брокерский счет: нет.
3. Минимальный срок. ИИС-3: не менее 5 лет (для 2024–2026 гг.). ИИС типа А и типа Б: 3 года. Брокерский счет: нет.
4. Лимит базы для вычета на взнос. ИИС-3: до 400 тыс. рублей за год. ИИС типа А: до 400 тыс. рублей за год. ИИС типа Б: не применяется. Брокерский счет: не применяется.
5. Лимит пополнения в год. ИИС-3: не ограничен. ИИС типа А и типа Б: до 1 млн рублей. Брокерский счет: не ограничен.
6. Сколько счетов можно иметь. ИИС-3: до трех счетов. ИИС типа А и типа Б: разрешен один счет. Брокерский счет: без ограничений.

Ключевое отличие старого типа Б – по нему лимита на освобождаемый от налога доход не было. В ИИС-3 действует потолок 30 млн рублей за налоговый период.

Владелец старого ИИС может «конвертировать» его в ИИС-3, если хочет получать сразу оба вычета. При трансформации действуют строгие правила зачета уже прошедшего срока владения:

    🟡 зачет срока – не более 3 лет. Для сохранения льгот по ИИС-3 общий срок владения (старый + новый) должен составить минимум 5 лет;

    🟡 доход до трансформации. Если по старому ИИС-1 (тип А) уже получался вычет на взносы, то доход, полученный до момента конвертации, при закрытии ИИС-3 облагается НДФЛ в полном объеме;

    🟡 обязательные заявления. Для сохранения права на вычеты инвестор обязан до конца календарного года конвертации подать два заявления: брокеру и в ФНС;

    🟡 разделение операций. Старая часть счета учитывает операции до 1 января года трансформации, новая часть – операции после этой даты.

Счет открывает брокер или управляющая компания по заявке инвестора. После открытия инвестор пополняет счет, покупает активы, соблюдает условия владения и при выполнении требований получает налоговые преимущества.

Базовый принцип работы ИИС-3:

1. Открытие. Инвестор – налоговый резидент РФ – подает заявку брокеру или УК, предоставляет паспорт и ИНН.
2. Пополнение. Внесение средств. Для вычета учитывается не более 400 тыс. рублей взноса на счет в год; общая сумма пополнения не ограничена.
3. Инвестирование. Покупка доступных инструментов в рамках режима и правил брокера.
4. Владение. Соблюдение минимального срока – не менее 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах.
5. Получение льгот. Вычет на взнос можно оформлять ежегодно; льготное налогообложение дохода применяется при соблюдении условий.
6. Закрытие. После соблюдения срока инвестор закрывает счет и использует льготы в порядке, установленном законом.

Инвестор может иметь и обычные брокерские счета параллельно с ИИС-3; при этом одновременно допускается до трех ИИС-3.

Максимальный срок владения не ограничен. Данные подтверждаются нормами статьи 219.2 Налогового кодекса РФ.

Что происходит при досрочном закрытии счета

Досрочное закрытие ИИС-3 до истечения минимального срока ведет к утрате права на льготы и, если вычет на взнос уже был получен, – к необходимости вернуть сумму вычета в бюджет. Декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом закрытия, а налог уплачивается не позднее 15 июля. За период просрочки начисляются пени – 1/300 действующей ключевой ставки за каждый день.

Исключения без возврата вычета: возврат не требуется в особых жизненных ситуациях: смерть владельца счета, необходимость дорогостоящего лечения и иные случаи, прямо предусмотренные законом. Деньги можно направить напрямую в медучреждение, при этом договор ИИС-3 продолжает действовать, а льготы не теряются.

ИИС-3 предоставляет комбинированный режим налоговых льгот:

    🟡 вычет на взнос – возврат НДФЛ с суммы взноса на ИИС-3 в пределах 400 тыс. рублей в год;

    🟡 льготное налогообложение дохода при соблюдении условий закрытия и срока владения (освобождение прибыли до 30 млн рублей за налоговый период).

Размер вычета на взнос в зависимости от ставки НДФЛ

1. Ставка НДФЛ 13%. Максимальная база 400 тыс. рублей. Максимальный возврат в год до 52 тыс. рублей.
2. Ставка НДФЛ 15%. Максимальная база 400 тыс. рублей. Максимальный возврат в год до 60 тыс. рублей.
3. Ставка НДФЛ 22%. Максимальная база 400 тыс. рублей. Максимальный возврат в год до 88 тыс. рублей.

Важный нюанс: лимит базы 400 тыс. рублей – это потолок за календарный год суммарно по всем ИИС-3. Даже при трех открытых счетах общий возврат не превысит указанных значений. Аналогично лимит освобождаемого дохода в 30 млн рублей – это годовой предел по всем ИИС-3.

Вычет не предоставляется, если:

    🟡 инвестор не является налоговым резидентом РФ;

    🟡 отсутствует облагаемый НДФЛ доход (для вычета на взнос);

    🟡 счет закрыт досрочно;

    🟡 нарушен режим использования счета.

Кому не дадут вычет: самозанятые, ИП и пенсионеры

Вычет на взнос – это возврат уже уплаченного НДФЛ. Поэтому он доступен только тем, у кого есть облагаемый НДФЛ доход. Самозанятые и ИП на упрощенных режимах не платят НДФЛ по ставке 13–22%, поэтому вычет на взнос им не положен. Однако льгота на доход (освобождение прибыли от налога) им доступна.

Пенсионеры без облагаемого НДФЛ дохода также не смогут получить вычет на взнос, но могут воспользоваться освобождением дохода от налога при соблюдении срока владения.

Кроме того, есть отдельная льгота для родителей с 2026 года. С 1 сентября 2026 года для родителей с детьми (до 18 лет либо до 24 лет при очном обучении) база вычета на взнос увеличивается до 500 тыс. рублей (возврат до 65 тыс. рублей при ставке 13%). Если ИИС-3 открыт у обоих родителей, совокупный семейный лимит базы может достигать 1 млн рублей.

Как получить налоговый вычет по ИИС-3

Порядок действий для получения налогового вычета по ИИС-3 (ежегодно):

1. Сформировать у брокера справку о взносах и отчет по операциям за прошедший год.
2. Войти в Личный кабинет налогоплательщика или подать через Госуслуги.
3. Заполнить 3-НДФЛ, указав вычет в графе «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан».
4. Приложить договор с брокером, платежные документы и справку о доходах.
5. Дождаться камеральной проверки – до 3 месяцев.
6. После одобрения возврат НДФЛ перечисляется на указанный банковский счет.

Порядок действий для получения налогового вычета на доход (при закрытии счета):

1. Убедиться, что соблюден минимальный срок владения.
2. Получить в ФНС справку, подтверждающую, что вычет на взнос не оформлялся (если применяется соответствующий сценарий).
3. Предоставить брокеру заявление на освобождение дохода от НДФЛ.
4. При необходимости оформить вычет через ФНС с приложением 3-НДФЛ и отчетов брокера.

Преимущества:

     🟡 комбинированные налоговые льготы: вычет на взнос и освобождение дохода одновременно;

     🟡 возможность ежегодно получать вычет на взнос в пределах 400 тыс. рублей базы;

     🟡 отсутствие лимита на пополнение – вносить можно любую сумму;

     🟡 возможность открыть до трех счетов и распределять активы;

     🟡 долгосрочная дисциплина инвестора за счет минимального срока владения;

     🟡 система гарантирования средств до 1,4 млн рублей при банкротстве брокера (с 2026 года).

Недостатки и ограничения:

     🟡 низкая ликвидность: досрочный вывод ведет к утрате льгот;

     🟡 риск потери льгот и необходимости возврата вычетов с пенями при нарушении условий;

     🟡 зависимость вычета на взнос от наличия облагаемого НДФЛ дохода;

     🟡 запрет на покупку иностранных и квазироссийских ценных бумаг;

     🟡 только рублевые пополнения – инструмент не защищает от валютных колебаний напрямую;

     🟡 рыночный риск: доходность не гарантирована.

Чек-лист: что необходимо сделать перед открытием:

    🟡 сравнить брокеров по тарифам и условиям обслуживания;

    🟡 убедиться, что поддерживается режим ИИС-3;

    🟡 изучить комиссии: за сделки, обслуживание, депозитарий;

    🟡 проверить доступные активы и ограничения;

    🟡 узнать порядок получения отчетности и справок для ФНС;

    🟡 оценить удобство приложения и личного кабинета;

    🟡 убедиться в готовности держать средства не менее 5 лет.

Этапы открытия счета:

1. Выбор организации. Сравнить тарифы и сервис нескольких брокеров.
2. Проверка лицензии. Убедиться, что у брокера действующая лицензия (сведения доступны в реестрах на сайте Банка России).
3. Идентификация. Пройти идентификацию онлайн через Госуслуги или в офисе.
4. Подписание договора. Подписать договор на открытие ИИС-3.
5. Пополнение. Внести средства на счет со своей банковской карты.
6. Покупка активов. Выбрать инструменты, соответствующие стратегии.
7. Контроль условий. Соблюдать срок владения и правила режима.

Как закрыть ИИС-3 без потери льгот

1. Дождаться истечения минимального срока (для счетов 2024–2026 гг. – не менее 5 лет).
2. Закрыть открытые сделки и проверить отсутствие задолженностей.
3. Оформить вычет на доход заранее – предоставить брокеру необходимые документы.
4. Подать заявление на закрытие.
5. Получить средства и активы – деньги переводятся на банковский счет, ценные бумаги – на обычный брокерский счет.

Можно ли иметь ИИС-3 и обычный брокерский счет одновременно?

Да. Ограничения касаются именно режима ИИС; обычные брокерские счета можно открывать без ограничений. При этом одновременно допускается до трех ИИС-3.

Можно ли частично вывести деньги с ИИС-3, не закрывая счет?

Как правило, досрочный вывод средств приравнивается к нарушению режима и ведет к утрате льгот. Исключение – оплата дорогостоящего лечения напрямую в медучреждение.

Можно ли получить вычет на взнос по ИИС-3 без официального дохода?

Нет, для вычета на взнос необходим облагаемый НДФЛ доход. Самозанятым, ИП на упрощенных режимах и пенсионерам без такого дохода вычет на взнос не положен.

Застрахованы ли средства на ИИС-3?

Средства на ИИС не застрахованы АСВ как вклады. Однако с 1 января 2026 года действует система гарантирования средств на ИИС-3 через ФГИИС с компенсацией до 1,4 млн рублей при банкротстве брокера.

Гарантирован ли доход по ИИС-3?

Нет. Это инвестиционный счет, доходность не гарантирована; рыночные риски сохраняются.

^{Статья носит исключительно справочно-информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, офертой или налоговой консультацией. Перед принятием решения об открытии ИИС-3 рекомендуется обратиться к квалифицированному специалисту.}

^{Источники:} 

^{1. Банк России. Реестры участников финансового рынка. // Банк России. – URL: https://cbr.ru} 

^{2. Банк России. Ключевая ставка Банка России. // Банк России. – URL: https://cbr.ru/hd_base/KeyRate/} 

^{3. Федеральная налоговая служба. Информация о налоговых вычетах для инвесторов. // ФНС России. – URL: https://www.nalog.gov.ru} 

^{4. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». // КонсультантПлюс. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10148/} 

^{5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). Ст. 75, 88. // КонсультантПлюс. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/} 

^{*Ссылки ведут на действующие на июль 2026 года редакции документов и официальные страницы ведомств.}