Налоги и вычеты
17 ноября
5 мин.
2463
До 1 декабря 2025 года россияне должны уплатить четыре основных налога за 2024 год: имущественный, земельный, транспортный и налог на доход по вкладам. Если не платить налоги вовремя — Федеральная налоговая служба начислит пени, а в некоторых случаях и штрафы. Расскажем подробнее о каждом из налогов, подлежащих уплате.
Налог на имущество платят все собственники недвижимости: жилых помещений (квартир, домов, комнат, дач), гаражей, машиномест и других объектов. Уплата налога обязательна независимо от того, используется имущество или нет.
Имущественный налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости, указанной в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января налогового периода (для налогов, которые уплачиваются в 2025 году, налоговым периодом будет 2024 год).
Для расчета налога применяются следующие ставки:
🟡 0,1% от кадастровой стоимости — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машиномест;
🟡 0,5% — для прочих объектов (хозяйственные постройки, сооружения);
🟡 от 2% до 2,5% — для объектов с кадастровой стоимостью, превышающей 300 млн рублей, а также для административных и торговых центров.
Власти регионов могут изменять ставки налога на имущество в пределах указанных значений: то есть ставку меньше указанной они применить могут, больше — нет.
Пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи, участники спецоперации и некоторые другие граждане освобождаются от уплаты имущественного налога в отношении одного объекта каждого типа недвижимости. Льгота действует только в том случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не превышает 300 млн рублей и он не используется в коммерческих целях.
Этот налог платят собственники земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, под дачу, для садоводства, размещения сельскохозяйственных угодий и другого назначения.
Как и имущественный, земельный налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода. Аналогично, поскольку налог является местным, власти регионов могут устанавливать собственные ставки в пределах указанных.
Налоговые ставки для уплаты земельного налога:
🟡 0,3% — для участков, предназначенных для жилищного, дачного строительства, садоводства, ведения личного подсобного хозяйства;
🟡 1,5% — в отношении прочих земельных участков, которые в большинстве случаев не принадлежат физическим лицам, а также для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Существуют федеральные и региональные льготы по земельному налогу. Так, федеральная льгота освобождает от уплаты земельного налога граждан из числа народностей Крайнего Севера. Власти регионов могут самостоятельно определять круг лиц, которые смогут воспользоваться льготой, и порядок ее применения (например, начисление налога только на площадь участка, превышающую определенный уровень, уменьшение налоговой базы на определенную сумму).
Налог на транспорт платят все собственники автомобилей, мотоциклов, катеров и других транспортных средств, зарегистрированных на их имя в ГИБДД и иных регистрирующих органах.
Налог исчисляется как произведение налоговой базы (мощность двигателя в лошадиных силах, л. с.) и установленной налоговой ставки. Ставки для исчисления транспортного налога устанавливаются регионами самостоятельно с учетом вида транспортного средства, его мощности, возраста и ограничений, предусмотренных НК РФ. Таким образом, сумма налога зависит от категории и мощности транспортного средства, возраста автомобиля, а также от места регистрации налогоплательщика.
Льготы по транспортному налогу предоставляются на федеральном и региональном уровне. Для их оформления могут действовать ограничения — например, максимальная мощность двигателя автомобиля.
Налог на процентный доход по банковским вкладам составляет 13% для общего дохода плательщика до 2,4 млн рублей в год, и 15% — для дохода, превышающего 2,4 млн рублей.
Налог начисляется только на доход, превышающий установленный необлагаемый лимит. Он рассчитывается как произведение максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ за тот период, за который уплачивается налог, на 1 млн рублей.
В 2024 году максимальный уровень ключевой ставки был равен 21% годовых. Соответственно, необлагаемый налогом доход по вкладам составит 21% * 1 000 000 = 210 тыс. рублей. На оставшуюся сумму будет начислен НДФЛ 13%.
Пример расчета: если вы получили процентный доход в размере 250 тыс. рублей, налог составит: (250 тыс. — 210 тыс.) × 13% = 5,2 тыс. рублей.
ФНС рассылает налоговые уведомления двумя способами:
🟡 почтовым отправлением по адресу регистрации налогоплательщика;
🟡 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, в приложении ФНС или на портале Госуслуг.
Варианты оплаты:
🟡 личный кабинет на портале ФНС;
🟡 портал Госуслуг;
🟡 мобильное приложение банка;
🟡 отделения Почты России;
🟡 банковские офисы.
ФНС автоматически получает информацию о произведенных платежах и направляет квитанции об оплате в личный кабинет налогоплательщика.
При несвоевременной уплате налогов начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. В случае неуплаты налогов ФНС вправе применить штрафные санкции, включая взыскание задолженности в судебном порядке, а также списание задолженности по налогам со счетов должника.