Как 22% НДС за оплату картой отразится на ценах и бизнесе?

Освобождение от налога при обслуживании банковских карт запустили почти 20 лет назад: c 1 января 2006 года. Тогда с помощью этой льготы государство стремилось как можно быстрее распространить безналичные расчеты в стране. И похоже — получилось. По данным Центробанка, только за 9 месяцев 2025 года их доля составила почти 88%, за последние 10 лет увеличившись практически втрое.

В итоге осенью прошлого года правительство предложило отменить эту льготу и внесло законопроект в Госдуму, который был успешно принят в осеннюю сессию. Однако льготы для услуг по открытию и ведению банковских счетов депутаты решили сохранить.

У предпринимателей появится еще одна статья расходов. Если раньше комиссия за прием банковских карт для оплаты составляла в среднем от 1% до 3% с оборота, то с учетом введения НДС расходы бизнеса поднялись примерно на 1–1,5%.

Для компаний на общем режиме налогообложения ситуация менее болезненная, потому что начисленный НДС можно вернуть через налоговый вычет. Именно поэтому банки стали добавлять налог к комиссии отдельной строкой, а не «прятать» его внутри тарифа. А вот для малого бизнеса на упрощенке или патенте такой возможности нет — начисление НДС по эквайрингу превращается для них в прямой и невозмещаемый расход.

Формально тарифы не были повышены, но к ним добавился налог в размере 22%, что фактически привело к росту стоимости эквайринга. Однако так поступили не все банки. В частности, Ozon Банк и Новикомбанк заявили, что не будут перекладывать возвращение НДС на предпринимателей и сохранят прежние тарифы для бизнеса. Эти банки сознательно пошли на сокращение прибыли, чтобы удержать текущих клиентов и привлечь новых.

На некоторые уступки пошли и в крупных банках. В частности, Сбер, который ранее оценил совокупные расходы от отмены льготы по НДС примерно в 200 млрд рублей, предложил адресную компенсацию. Для малого бизнеса с выручкой до 20 млн рублей банк хочет вернуть половину суммы от начисленного НДС за эквайринг. По оценке банка, воспользоваться этой мерой смогут более 600 тыс. компаний по всей стране.

Механика подсчета простая: если комиссия банка за эквайринг раньше была, например, 1%, то с добавлением НДС 22% она формально станет 1,22%. Для бизнеса это значит увеличение издержек на 22% от прошлогодней оплаты эквайринга. Представители малого и среднего бизнеса уже заявляют, что совокупный рост издержек, включая эквайринг и налоговую нагрузку на персонал, приведет к повышению цен в среднем на 10–15%.

Однако не во всех сферах рост может быть одинаковым. Разберемся по пунктам.

Где рост цен будет заметнее всего?

1. В сферах, где бизнес работает с небольшой прибылью. Это кафе у дома, точки с уличной едой, небольшие продуктовые магазины, косметика недорогого сегмента и прочее. В таких сферах обычно зарабатывают немного с каждой продажи. Если к расходам добавляются еще 22% НДС на платежные комиссии, предпринимателю проще немного поднять цену, чем работать себе в убыток.
2. Услуги и сервисы с небольшим чеком. Это парикмахерские у дома, маленькие автосервисы, мастерские по ремонту техники. Когда средний чек невысокий, комиссия банка ощущается сильнее. В ответ бизнес может установить минимальную сумму оплаты по карте или добавить небольшую надбавку при безналичном расчете.
3. ИП и компании на спецрежимах (УСН, патент). Они не могут вернуть НДС через налоговые вычеты. Это значит, что на «упрощенке» и у частников рост цен будет выражен сильнее. В итоге себестоимость товара или услуги вырастет, а вместе с ней увеличатся и цены. Похожая ситуация у самозанятых — для них компенсация НДС тоже невозможна.

Где и за счет чего удастся удержать цены?

1. Крупные сети ретейла и супермаркеты. Они работают с большими объемами продаж и часто имеют особые условия договоров с банками — скидки, пакетные тарифы и другие льготы. Кроме того, при больших оборотах рост трат легче «размазать» по всему объему продаж.
2. Онлайн-маркетплейсы и агрегаторы. Благодаря огромным оборотам они могут оптимизировать расходы внутри платформы. Некоторые игроки, например Ozon Банк, заявили, что не будут повышать тарифы для продавцов и берут НДС на себя. Это снижает давление на конечные цены у продавцов на онлайн-площадках.
3. Бизнесы, которые могут принять НДС к вычету (компании на общем режиме). Для них НДС по эквайрингу — «техническая» позиция в бухгалтерии, и реальная налоговая нагрузка часто снижается благодаря вычетам. Такие компании реже будут поднимать розничные цены.

Где цены точно не вырастут сразу?

В товарах и услугах, где цена закреплена на длительный срок. Это, например, коммунальные услуги или часть регулируемых тарифов. В этих сферах стоимость устанавливается по контрактам и пересматривается нечасто.

В премиальном сегменте рост может быть менее заметным. Магазины люкс-класса и дорогие рестораны работают с более высокой торговой наценкой. Повышение комиссии вряд ли станет для них критичным, поэтому они могут не менять цены из-за таких изменений.

Кроме того, рост комиссий подталкивает бизнес искать более дешевые способы приема платежей. Все активнее продвигаются QR-платежи, переводы через систему быстрых платежей или переводы через специальные платежные агрегаторы. Для продавца такие способы обычно обходятся дешевле. В тех сферах, где технически возможно перейти на альтернативные варианты оплаты, это частично сгладит влияние на цены.

Подробнее о переходе на единую систему оплаты по QR-коду для бизнеса читайте в этой статье.