Активы банка: что это такое, структура, виды и цифровые финансовые активы в 2026 году

Активы банка – это размещенные средства и имущественные права, которые приносят доход, обеспечивают ликвидность или поддерживают операционную деятельность кредитной организации. Проще говоря, активы показывают, куда банк направил привлеченные деньги.

Базовая пара в банковском балансе – «активы и пассивы». Активы отвечают на вопрос «куда банк разместил деньги», а пассивы – «откуда банк их привлек». 

К активам банка относятся:

     🟡 кредиты клиентам;

     🟡 ценные бумаги (облигации, векселя, акции);

     🟡 денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе;

     🟡 инвестиции;

     🟡 недвижимость и оборудование;

     🟡 приобретенные денежные требования;

     🟡 цифровые финансовые активы (при их приобретении банком).

На 1 января 2026 года на банки из топ-20 приходилось 90,47% всех активов банковской системы Российской Федерации, а на топ-100 – 98,7% активов. Доля банков с государственным участием составляла около 74,5% активов системы.

Функции активов банка

Активы решают для банка четыре ключевые задачи:

     🟡 получение дохода – кредиты приносят процентный доход, ценные бумаги – купонный или курсовой;

     🟡 поддержание ликвидности – наличность, средства на корреспондентских счетах и в Банке России позволяют банку исполнять обязательства перед клиентами;

     🟡 соблюдение нормативов – Банк России устанавливает требования к достаточности капитала и ликвидности; структура активов определяет, выполняет ли банк эти нормативы;

     🟡 диверсификация рисков – распределение средств между разными типами активов снижает зависимость от одного заемщика, отрасли или инструмента.

Логика банковского баланса выражается формулой: активы = обязательства + капитал.

     🟡 активы – то, чем банк распоряжается для получения выгоды;

     🟡 обязательства – то, что банк должен клиентам, кредиторам и другим контрагентам;

     🟡 капитал – собственные средства банка, которые покрывают риски и убытки.

Пример. Клиент оформил кредит на 500 тыс. рублей. Для банка этот кредит является активом, потому что банк вправе требовать возврат денег и процентов. Другой клиент разместил вклад на 500 тыс. рублей. Для банка этот вклад является обязательством, потому что банк обязан вернуть деньги и начисленные проценты.

Активы банка делятся на работающие (приносят доход) и неработающие (обеспечивают операционную деятельность).

Работающие активы:

     🟡 кредитный портфель (ссуды физическим и юридическим лицам);

     🟡 межбанковские размещения;

     🟡 ценные бумаги (облигации государственные и корпоративные, векселя, акции);

     🟡 инвестиционные инструменты;

     🟡 приобретенные денежные требования.

Неработающие активы:

     🟡 наличность в кассе;

     🟡 обязательные резервы в Банке России;

     🟡 здания, оборудование, программные системы.

Не все активы одинаково доходны и ликвидны. Кредит бизнесу может приносить высокий процент, но продать его быстро сложно. Облигация федерального займа менее доходна, зато ее можно реализовать на бирже за минуты. Баланс между доходностью и ликвидностью – постоянная задача банковского казначейства.

Качество активов: что на него влияет

Качество актива банк оценивает по нескольким параметрам:

     🟡 ликвидность – скорость превращения актива в деньги;

     🟡 доходность – сколько банк зарабатывает на активе;

     🟡 срок до погашения – чем длиннее срок, тем сильнее актив реагирует на изменение процентных ставок;

     🟡 кредитный риск – вероятность неисполнения обязательств заемщиком или эмитентом;

     🟡 концентрация – зависимость банка от одного заемщика, отрасли или валюты;

     🟡 обеспечение – снижает потери при дефолте.

Качество кредитного портфеля банк оценивает по пяти категориям (от I – стандартная до V – безнадежная). Категория зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга и наличия обеспечения.

Под цифровыми активами в банковском контексте чаще всего понимают цифровые финансовые активы (ЦФА) – инструменты, выпуск и обращение которых регулируются Федеральным законом № 259-ФЗ.

Важно различать понятия:

     🟡 ЦФА – не криптовалюта (криптовалюта не имеет эмитента и не удостоверяет прав требования);

     🟡 ЦФА – не цифровой рубль (цифровой рубль выпускает Банк России);

     🟡 ЦФА – не обычные безналичные деньги (ЦФА существуют в отдельной цифровой инфраструктуре).

По закону ЦФА могут удостоверять четыре вида прав:

     🟡 денежные требования;

     🟡 права по эмиссионным ценным бумагам;

     🟡 права участия в капитале непубличного акционерного общества;

     🟡 право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг.

Роли банка на рынке ЦФА

Банк может участвовать в рынке ЦФА в следующих форматах:

     🟡 как инвестор – приобретать ЦФА для собственного портфеля;

     🟡 как эмитент – выпускать ЦФА через допустимую структуру или связанную организацию;

     🟡 как оператор информационной системы – обеспечивать выпуск, учет и обращение ЦФА на собственной платформе;

     🟡 как оператор обмена – организовывать сделки межд у участниками;

     🟡 как посредник – предоставлять клиентам доступ к покупке ЦФА через свое приложение или сервис.

Статус оператора информационной системы или оператора обмена требует включения в соответствующий реестр Банка России. 

На 2026 год в реестр операторов информационных систем входит 20 организаций, среди которых крупнейшие банки (Сбербанк, Альфа-Банк, Т-Банк, Газпромбанк) и специализированные платформы.

Преимущества ЦФА:

     🟡 технологичность выпуска;

     🟡 программируемость условий (автоматические выплаты);

     🟡 упрощение доступа к инвестициям;

     🟡новый класс финансовых инструментов.

Ограничения и риски:

      🟡 страхование АСВ не распространяется на ЦФА;

      🟡 риск эмитента (при неисполнении обязательств вернуть деньги сложно);

      🟡 риск платформы (технический сбой или отзыв статуса оператора);

      🟡 риск ликвидности (продать ЦФА до погашения удается не всегда);

      🟡 налоговые последствия (доход облагается НДФЛ);

      🟡 для неквалифицированных инвесторов действует годовой лимит 600 тыс. рублей на покупку ЦФА определенных категорий.

Являются ли кредиты активом банка?

Да. Выданный кредит – это право банка требовать возврат основного долга и процентов. В балансе кредитный портфель отражается на стороне активов.

Вклад клиента – это актив или пассив банка?

Вклад клиента – это обязательство (пассив) банка. Банк обязан вернуть клиенту сумму вклада и начисленные проценты.

Можно ли считать ЦФА активом банка?

Да, если банк приобрел ЦФА и они отражаются в его балансе по правилам бухгалтерского учета.

Чем ЦФА отличаются от криптовалюты?

ЦФА выпускаются конкретным эмитентом, удостоверяют определенные права и обращаются через оператора, включенного в реестр Банка России. Криптовалюта не имеет центрального эмитента и не удостоверяет прав требования.

Какие ограничения действуют для неквалифицированных инвесторов при покупке ЦФА?

В 2026 году неквалифицированный инвестор может приобрести ЦФА определенных категорий на сумму не более 600 тыс. рублей в год. При продаже или погашении ЦФА сумма возвращается в доступный лимит.

Активы банка – это основа его деятельности, определяющая доходность, ликвидность и устойчивость кредитной организации. Структура активов включает кредитный портфель, ценные бумаги, ликвидные средства, имущество и инвестиционные инструменты. Качество активов оценивается по ликвидности, доходности, сроку, кредитному риску и концентрации.

Цифровые финансовые активы (ЦФА) представляют собой новый класс инструментов, регулируемых Федеральным законом № 259-ФЗ. Для банков ЦФА могут выступать как инструмент инвестирования, объект сделки или часть экосистемы. Для инвесторов важно учитывать, что ЦФА не застрахованы АСВ, имеют ограниченную ликвидность и требуют изучения условий конкретного выпуска.

При выборе между банковским вкладом, корпоративной облигацией и ЦФА инвестору следует исходить из собственных целей: сохранность средств и страхование АСВ – у вклада, высокая доходность и ликвидность – у облигаций, новые программируемые инструменты – у ЦФА. Универсального «лучшего» инструмента не существует – выбор определяется профилем риска, горизонтом инвестирования и готовностью разбираться в условиях конкретного выпуска.

^{Статья носит исключительно справочно-информационный характер и не является рекламой или финансовой рекомендацией. Указанные условия и лимиты действительны на июнь 2026 года. Актуальную информацию рекомендуется уточнять на официальном сайте Банка России.}