Имущественный налоговый вычет

Что это значит для вас

Если вы купили квартиру, комнату, дом или участок под строительство и с ваших доходов удерживают НДФЛ, часть уплаченного налога можно вернуть живыми деньгами – для многих это сотни тысяч рублей. Если вы продаете жилье раньше минимального срока владения, вычет уменьшает налог с продажи, а иногда сводит его к нулю. Вычет не зависит от того, брали вы ипотеку или платили своими деньгами, но зависит от того, сколько НДФЛ с вас удержали.

Как это работает

Основание. Виды вычета и его размеры установлены ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Вычет уменьшает налоговую базу – тот доход, с которого считается НДФЛ.

Покупка жилья. Вычет равен сумме ваших расходов на покупку или строительство жилья и земли под него, но не больше 2 000 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% это до 260 000 рублей возврата..

Проценты по ипотеке. Это отдельный вычет – на проценты, фактически уплаченные банку. Он считается с суммы не больше 3 000 000 рублей, то есть при ставке 13% дает до 390 000 рублей возврата.

Продажа. Если жилье продано раньше минимального срока владения, доход от продажи можно уменьшить либо на вычет в размере до 1 000 000 рублей для жилья и участков, либо на документально подтвержденные расходы на его покупку. Выбирается что-то одно.

Возврат. Налог возвращает инспекция по декларации 3-НДФЛ за прошедший год или работодатель, который по подтверждению из инспекции перестает удерживать НДФЛ, пока вычет не исчерпан.. Пошагово – в материале как заполнить декларацию для налогового вычета.

Остаток. Если годового дохода не хватило, чтобы использовать вычет целиком, неиспользованная часть переносится на следующие годы – это и есть остаток имущественного вычета, который виден в личном кабинете. По расходам на покупку остаток можно добрать при следующей сделке, пока не выбраны все 2 000 000 рублей.

Практический совет

Перед подачей декларации посмотрите в личном кабинете налогоплательщика сумму остатка: инспекция вернет налог только с неиспользованной части. Соберите и сохраните документы, которыми подтверждается расход, – договор, акт приема-передачи или выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), платежные документы, а по ипотеке еще и банковскую справку об уплаченных процентах. Если вы продаете жилье, посчитайте оба варианта – фиксированный вычет или уменьшение дохода на расходы на покупку – и заявите тот, при котором налог меньше.

Риски и ограничения

Лимит на всю жизнь. Вычет на покупку дается один раз в пределах общего лимита: когда он выбран полностью, при следующей покупке жилья вернуть налог уже нельзя. Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту, и его неиспользованный остаток на другую ипотеку не переносится, поэтому заявлять его разумнее по самому дорогому кредиту.

Покупка у близкой родни. По сделке с взаимозависимым лицом – супругом, родителями, детьми, братьями и сестрами, опекуном – вычет не дают, даже если деньги реально заплачены. На бабушек, дедушек, теть и двоюродных родственников это ограничение не распространяется, но перед сделкой лучше уточнить свою ситуацию в инспекции.

Возврат ограничен уплаченным налогом. Вернуть больше, чем с вас удержали, невозможно, а если облагаемых НДФЛ доходов нет вовсе – например, доход только от самозанятости, – возвращать нечего. Для пенсионеров есть отдельное правило: они вправе перенести остаток вычета на три года, предшествующих году его образования, и вернуть налог с прежних доходов.

Чужие деньги в расходы не идут. Часть цены, оплаченная материнским капиталом или бюджетной субсидией, в вычет не включается – учитываются только ваши собственные и заемные средства.

Вопрос – ответ

Квартира куплена несколько лет назад, вычет я не заявлял. Уже поздно?

Нет, право на вычет по сделке не сгорает со временем. Но вернуть налог можно только за три года, предшествующих году подачи декларации, поэтому за более ранние годы НДФЛ уже не возвращают.

Как получают вычет супруги, если квартира куплена в браке?

Каждый из супругов заявляет вычет в пределах своего лимита, если у каждого есть доходы, облагаемые НДФЛ. Расходы на покупку супруги распределяют между собой по договоренности, а проценты по ипотеке можно делить в другой пропорции.

Нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры?

Если минимальный срок владения истек, налога с продажи нет и декларацию подавать не нужно. Если срок не истек, декларация нужна, но при доходе от продажи не больше размера вычета ее можно не подавать.