Земельный налог

Что это значит для вас

Если у вас есть участок – под дом, дачу или огород, – налог придется платить каждый год, даже когда вы землей не пользуетесь: он привязан к праву на участок, а не к тому, что вы на нем делаете. Размер платежа зависит от кадастровой стоимости, местной ставки и льгот. Считать налог самому не нужно, но проверить присланный расчет стоит: ошибка в данных или неучтенная льгота увеличивают сумму.

Как это работает

Кто платит. Налог платят те, кому участок принадлежит на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования. Арендатор земельный налог не платит – у него арендная плата по договору.

База. Налог считается от кадастровой стоимости участка. Эту стоимость определяет государство, она видна в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) и в самом налоговом уведомлении.

Ставка. Конкретную ставку устанавливает муниципалитет в пределах, которые задает Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ): для земель сельскохозяйственного назначения и участков под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, садоводство и огородничество предельная ставка ниже, чем для остальных участков.

Льготы. Отдельным категориям – пенсионерам и предпенсионерам, инвалидам I и II групп, ветеранам, родителям трех и более несовершеннолетних детей – НК РФ дает вычет: налог не берут со стоимости 600 кв. м (6 соток) по одному участку на выбор. Муниципалитет вправе добавить свои льготы вплоть до полного освобождения. Какие еще преференции положены таким родителям – в материале выплаты и льготы многодетным семьям.

Уведомление. Налоговая присылает уведомление с рассчитанной суммой заранее, до срока уплаты – в личный кабинет налогоплательщика, а если доступа к нему нет – заказным письмом.

Уплата. Налог за прошедший год платят не позднее 1 декабря следующего года.

Практический совет

Сверьте в уведомлении площадь участка, кадастровую стоимость, долю и период владения с данными из выписки ЕГРН. Проверьте ставку и местные льготы для своего населенного пункта в сервисе Федеральной налоговой службы «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Если льгота вам положена, но в расчете ее нет, подайте заявление о льготе через личный кабинет налогоплательщика или в любой налоговой инспекции.

Риски и ограничения

Уведомление не пришло. Если за участок вы никогда не получали уведомление и не платили налог, сообщите о нем в налоговую: срок такого сообщения установлен Налоговым кодексом. За несообщение предусмотрен штраф, его размер установлен Налоговым кодексом.

Просрочка. Со 2 декабря на неуплаченную сумму начисляются пени за каждый день задержки, а долг налоговая может взыскать через суд. Если в уведомлении ошибка, не ждите срока уплаты: отправьте обращение через личный кабинет налогоплательщика, чтобы инспекция пересчитала налог до 1 декабря.

Пересмотр кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость периодически переоценивают, и вместе с ней растет налог. НК РФ ограничивает такой рост: за отдельными исключениями налог за участок не может вырасти по сравнению с прошлогодней суммой больше чем на установленный кодексом предел. Если считаете стоимость завышенной, ее можно оспорить – через бюджетное учреждение, которое проводило оценку, или в суде.

Вопрос – ответ

Как платят налог, если участок в общей долевой собственности?

Каждый собственник платит за свою долю: налоговая считает базу пропорционально доле и присылает каждому владельцу отдельное уведомление. При общей совместной собственности базу делят между владельцами поровну.

Сколько платить, если участок куплен в середине года?

Налог за этот год начислят пропорционально числу месяцев владения. Месяц считается полным, если право собственности зарегистрировано до 15-го числа включительно; если позже – этот месяц в расчет не идет.