Налоговый агент

Что это значит для вас

По доходу, с которого агент полностью удержал налог, вам не нужно ничего считать и платить отдельно – все уже сделано за вас. Декларацию по такому доходу подают, только если вы сами хотите заявить вычет. Зато сумма на руки меньше начисленной, и разницу вы видите в расчетном листке. Если же доход вам выплачивает тот, кто агентом не является, налог придется рассчитать и заплатить самому.

Как это работает

Кто им бывает. Налоговым агентом становится организация или предприниматель, которые выплачивают вам доход: работодатель по трудовому договору, заказчик по гражданско-правовому договору, компания, которая арендует у вас помещение, брокер при выплате дохода по ценным бумагам.

Расчет. Агент считает налог с каждой выплаты по ставке, которая зависит от вида дохода и его размера за год: по основным доходам это 13%, пока их сумма за год не превысила 2,4 млн рублей, а с превышения налог считают по повышенной ставке.

Удержание и перечисление. Агент вычитает налог из вашей выплаты и в установленный кодексом срок перечисляет его в бюджет. Вы получаете деньги уже за вычетом налога.

Вычеты. Стандартный вычет, например на ребенка, агент применяет по вашему заявлению и уменьшает налог сразу. Имущественный и социальный вычет работодатель тоже может учесть в течение года – после того как получит из налоговой службы уведомление о вашем праве на вычет.

Отчетность. Агент отчитывается перед налоговой службой о выплаченных доходах и удержанном налоге, а справка о ваших доходах из этой отчетности попадает в ваш личный кабинет налогоплательщика.

Практический совет

Проверяйте в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС справку о доходах и суммах налога: в ней видно, какой доход показал каждый налоговый агент и сколько налога удержал. Если сведений о вашем доходе нет или суммы расходятся с расчетным листком, спросите об этом в бухгалтерии организации, которая вам платила. Если у вас есть право на вычет и вы не хотите ждать конца года, подайте заявление работодателю.

Риски и ограничения

Агент удержал, но не перечислил. Если налог из вашей выплаты уже вычли, ваша обязанность считается исполненной со дня удержания. Справку о доходах с удержанной суммой стоит сохранить: она подтверждает, что налог из вашей выплаты вычли.

Удержать не из чего. Когда доход получен не деньгами – выигрыш, приз, подарок от компании, – агент не может вычесть налог из выплаты. Тогда он сообщает об этом в налоговую службу и вам, а налоговая присылает уведомление: такой налог человек платит сам в срок, указанный в уведомлении.

Агента нет – налог на вас. Если вы сдаете квартиру другому человеку, продали имущество или получаете доход из-за рубежа, удерживать налог некому. В этом случае вы подаете декларацию 3-НДФЛ за прошедший год и платите налог сами.

Вопрос – ответ

Почему в справке о доходах налоговым агентом указано отделение Социального фонда России?

Значит, фонд выплачивал вам доход, который облагается НДФЛ. Чаще всего это пособие по временной нетрудоспособности за дни, которые оплачивает фонд: от налога оно не освобождено, поэтому НДФЛ с него удерживают.

Что делать, если агент удержал больше, чем нужно?

Напишите заявление о возврате излишне удержанного налога тому, кто его удержал, – возвращает деньги сам агент. Срок возврата установлен Налоговым кодексом, и считается он со дня получения вашего заявления.