НДС

Что это значит для вас

Вы платите НДС почти в каждой покупке, хотя сами ничего не перечисляете: налог уже включен в цену на кассе. Часть денег из каждого чека уходит в бюджет, и размер этой части зависит от того, какая ставка применяется к товару. Как ставка налога влияет на конечную стоимость товаров – в материале как повышение НДС отразится на ценах.

Как это работает

Начисление. Когда компания или предприниматель на общей системе налогообложения продает товар или услугу, он считает налог по действующей ставке и указывает его в цене и в документах для покупателя.

Ставки. Основная ставка – 22%. По ставке 10% облагаются продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары, а также периодические печатные издания и книжная продукция. Есть и нулевая ставка – случаи ее применения перечислены в законе. Отдельные операции, например многие медицинские услуги, налогом не облагаются вовсе.

Вычет. Продавец перечисляет в бюджет не весь начисленный налог: из него вычитается НДС, который он сам заплатил поставщикам, – входной налог. Поэтому в бюджет попадает налог только с наценки, то есть с добавленной стоимости на этом этапе. Отсюда и название.

Цепочка. Сырье, производство, опт, розница – на каждом этапе продавец закладывает налог в цену для следующего. Последний в цепочке – покупатель: он ничего не вычитает, поэтому вся сумма налога остается на нем.

Уплата. Плательщики налога отчитываются перед Федеральной налоговой службой (ФНС) и перечисляют НДС по итогам каждого квартала. Покупатель в этом не участвует.

Практический совет

Перед крупной покупкой или заказом услуги уточняйте у продавца, включен ли НДС в названную сумму: в счете или коммерческом предложении цена нередко указана без налога, и к ней добавят налог сверху. В кассовом чеке проверяйте строку с налогом – по ней видно, какую ставку продавец применил к вашей покупке.

Риски и ограничения

Налог нельзя вернуть. Вернуть НДС из цены покупки нельзя ни через декларацию, ни через ФНС. Часть расходов на лечение, обучение или жилье возвращают через налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – это другой налог и другой порядок.

Цена без налога в документах. Если в счете или договоре написано «цена без НДС», итоговая сумма к оплате будет больше указанной.

Чек без налога. Не каждый продавец начисляет НДС: это зависит от его налогового режима и условий освобождения, установленных законом. В их чеке строки с налогом не будет или будет пометка «без НДС» – это не ошибка кассы и не признак нарушения.

Вопрос – ответ

Налог на добавленную стоимость – это какой налог?

Федеральный и косвенный. Федеральный – значит, ставки и правила установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) одинаково для всей страны: региональные власти их не меняют.

Можно ли вернуть НДС с покупок в России?

Гражданин России – нет. Система tax free позволяет вернуть налог иностранным покупателям из стран за пределами Евразийского экономического союза, которые вывозят купленный товар за границу, и работает не во всех магазинах.