НДФЛ

Что это значит для вас

Из каждой выплаты, которая считается вашим доходом, часть уходит в бюджет. Поэтому сумма «на руки» обычно меньше оклада в трудовом договоре, а доход от подработки или продажи квартиры тоже уменьшается на налог. При этом часть налога можно вернуть, если вы покупали жилье, лечились или учились.

Как это работает

Кто платит. Налог платят налоговые резиденты России – с доходов и в России, и за границей, а нерезиденты – только с доходов от источников в России. Резидент – тот, кто провел в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев; гражданство на статус не влияет.

Какие доходы облагаются. Под налог попадают зарплата и премии, выплаты по договорам подряда и оказания услуг, доход от сдачи жилья, от продажи имущества, проценты по вкладам сверх необлагаемого лимита, дивиденды, выигрыши. Часть доходов освобождена от налога: государственные пособия (кроме больничных), алименты, пенсии, наследство, подарки от близких родственников, деньги от продажи имущества, которым вы владели дольше минимального срока.

Ставка. Зарплата и большинство других доходов облагаются по прогрессивной шкале, причем повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части сверх порога:

– 13% – с дохода до 2,4 млн рублей в год;

– 15% – с части от 2,4 до 5 млн рублей;

– 18% – с части от 5 до 20 млн рублей;

– 20% – с части от 20 до 50 млн рублей;

– 22% – с части свыше 50 млн рублей.

Для дивидендов, процентов по вкладам и дохода от продажи имущества шкала короче: 13% и 15% с суммы, которая превысила 2,4 млн рублей за год.

Удержание. Если доход выплачивает компания или индивидуальный предприниматель, они выступают налоговым агентом: сами считают налог, удерживают его из выплаты и перечисляют в бюджет. Начисленную сумму и удержанный налог видно в расчетном листке.

Самостоятельная уплата. С некоторых доходов налог человек считает сам: продажа имущества раньше минимального срока владения, сдача квартиры другому человеку, подарок не от близкого родственника, доход из-за границы. В этом случае до 30 апреля следующего года подается декларация 3-НДФЛ, а налог уплачивается до 15 июля.

Вычеты. Вычет уменьшает доход, с которого считают налог, поэтому часть уже удержанного НДФЛ возвращается. Вычеты бывают стандартные (на детей), социальные (лечение, обучение, спорт), имущественные (покупка жилья и проценты по ипотеке), инвестиционные и профессиональные.

Практический совет

Посмотрите в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) справку о доходах за прошлый год: в ней указано, сколько НДФЛ с вас удержали.

Если в прошлом году вы покупали жилье, лечились или оплачивали обучение, подайте декларацию на вычет. Вычет можно заявить и за прошлые годы – срок, за который возвращают налог, установлен Налоговым кодексом.

Сохраняйте договоры, чеки и платежные документы по таким расходам: без них налоговая откажет в вычете.

Риски и ограничения

Несколько источников дохода. Каждый налоговый агент считает прогрессию только по своим выплатам, поэтому при доходах от нескольких работодателей порог легко перейти незаметно. Налоговая сложит все доходы за год, пересчитает налог и пришлет уведомление – доплату вносят в указанный в нем срок. Чтобы доплата не стала неожиданностью, сложите свои доходы за год сами.

Смена налогового статуса. Если вы уехали и провели за границей больше полугода, статус резидента теряется: по общему правилу доходы от российских источников облагаются у нерезидента по повышенной ставке, а право на вычеты пропадает. Исключение – зарплата дистанционного работника по трудовому договору с российской компанией: такие выплаты облагаются по ставкам 13% и 15% одинаково у резидентов и нерезидентов.

Если не отчитаться. За непредставление декларации и за неуплату налога Налоговый кодекс устанавливает штрафы, а на сумму долга начисляются пени; размеры штрафов прописаны в кодексе. Если доход был, но налог с него никто не удержал, подайте декларацию до истечения срока, даже если денег на уплату пока нет: штраф за неподачу считается отдельно от штрафа за неуплату.

Возврат ограничен уплаченным налогом. Вернуть можно только то, что удержано с ваших доходов. Если НДФЛ с вас не удерживали – например, вы не работали или работали как самозанятый, – возвращать нечего.

Вопрос – ответ

Нужно ли платить НДФЛ с переводов от родственников и друзей?

Нет. Деньги, подаренные одним человеком другому, налогом не облагаются, декларировать их не нужно. Налог появится, если перевод – это оплата за работу, услугу или аренду: тогда речь уже о доходе, а не о подарке.

Правда ли, что семьям с детьми возвращают часть НДФЛ?

Да, с 2026 года работающие родители с двумя и более детьми могут получить ежегодную семейную выплату: государство возвращает часть уплаченного за прошлый год налога так, чтобы фактически он составил 6% вместо 13%. Выплату назначают по заявлению и только при невысоком доходе на каждого члена семьи, поэтому условия стоит проверить до подачи.