Налоговый вычет

Что это значит для вас

Если вы платите НДФЛ и тратились на лечение, обучение, спорт, жилье или взносы на будущую пенсию, часть этих расходов вернется – налог, рассчитанный с суммы вычета по той ставке НДФЛ, по которой облагался ваш доход. Вернуть можно не больше, чем с вас удержали за тот же год. Деньги не приходят автоматически: вычет нужно заявить самому.

Как это работает

Основание. Вычет дают не за любые траты, а за расходы и обстоятельства, прямо перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ): лечение, обучение, покупка жилья, наличие детей, взносы на долгосрочные сбережения.

Виды. Налоговый кодекс делит вычеты на несколько групп:

– стандартные – на детей, для льготных категорий, а также для тех, кто сдал нормативы ГТО и прошел диспансеризацию;

– социальные – лечение и лекарства, обучение свое и детей, спорт, взносы по добровольному страхованию жизни, независимая оценка квалификации;

– имущественные – покупка жилья, проценты по ипотеке, продажа имущества;

– инвестиционные и вычеты на долгосрочные сбережения – индивидуальный инвестиционный счет, негосударственный пенсионный фонд, программа долгосрочных сбережений;

– профессиональные – расходы авторов, исполнителей по гражданско-правовым договорам и индивидуальных предпринимателей на общей системе.

Размер. У каждой группы свой предел. По социальным расходам в сумме учитывают не больше 150 000 рублей в год, а обучение каждого ребенка считают отдельно – до 110 000 рублей. По покупке жилья вычет ограничен 2 млн рублей, по процентам по ипотеке – 3 млн рублей. Возвращают не сам вычет, а налог с него.

Получение. Возможны два пути. Первый – через работодателя в текущем году: налоговая по вашему заявлению направляет ему уведомление о праве на вычет, и НДФЛ перестают удерживать, пока вычет не исчерпан. Второй – по декларации 3-НДФЛ за прошедший год, тогда налог возвращают одной суммой. По части вычетов, сведения о которых налоговая получает от банков, клиник, вузов и фондов, работает упрощенный порядок: в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление, декларация не нужна.

Практический совет

Посмотрите в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, сколько НДФЛ с вас удержали за год: больше этой суммы вернуть не получится, и из нее понятно, стоит ли делить расходы на два года.

Запрашивайте в клинике, вузе или спортивной школе справку об оплате услуг для налоговой сразу после оплаты, а не спустя год, – в справке должны быть ваши данные как плательщика.

Риски и ограничения

Предел возврата. Вычет упирается в НДФЛ, удержанный за тот же год: если налога удержано меньше, вернут только фактически уплаченное. Остаток имущественного вычета по жилью переносится на следующие годы, а неиспользованный социальный вычет не переносится – поэтому крупные расходы на лечение и обучение выгоднее распределять по годам.

Не любой доход дает право. Вычет уменьшает только доход, с которого удерживают НДФЛ. Если ваши поступления этим налогом не облагаются, применять вычет не к чему.

Срок. Заявить вычет и вернуть налог можно не позднее трех лет с года, в котором был уплачен налог. По более давним расходам право на возврат теряется.

Подтверждение. Без договора, платежных документов и справки об оплате услуг в вычете откажут. Если налоговая отказала, у вас есть право подать возражения на акт проверки, уточненную декларацию и жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Вопрос – ответ

Можно ли получить вычет, если я не работаю?

Только если в нужном году у вас были доходы, с которых удерживали НДФЛ, – например, от сдачи квартиры или продажи имущества. Для неработающих пенсионеров есть отдельное правило: имущественный вычет по жилью можно перенести на три года, предшествующие году покупки, когда налог еще платился. Как рассчитать и заплатить налог в этом случае – в материале расчет НДФЛ при продаже жилья.

Обязательно ли подавать декларацию до 30 апреля?

Нет. 30 апреля – срок для тех, кто обязан задекларировать доход. Декларацию только ради вычета подают в любой день года, в пределах трехлетнего срока.