ИП

Что это значит для вас

Регистрация нужна, если вы постоянно продаете товары или услуги: закон требует оформить такую деятельность, а компании обычно не работают с человеком без статуса. Взамен вы берете на себя обязанности: платить налоги по выбранному режиму, сдавать отчетность и перечислять страховые взносы за себя.

Как это работает

Регистрация. Вы подаете заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) – через сервис на сайте службы, Госуслуги, МФЦ или нотариуса, – выбираете коды видов деятельности (ОКВЭД) и прикладываете копию паспорта. Налоговая вносит запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в течение трех рабочих дней, и с этой даты вы предприниматель. При подаче документов в электронной форме госпошлина не уплачивается, при подаче на бумаге ее размер установлен налоговым законодательством.

Налоговый режим. По умолчанию ИП попадает на общую систему: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС). Чтобы платить меньше, выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН), патент, налог на профессиональный доход или единый сельскохозяйственный налог – у каждого режима свои ограничения по доходу, числу работников и видам деятельности.

Взносы и отчетность. Пока запись в реестре есть, ИП платит фиксированные страховые взносы за себя, а с дохода свыше 300 000 рублей за год – дополнительный взнос 1% с суммы превышения. Состав и сроки отчетности зависят от режима: на патенте декларации нет, на УСН ее сдают раз в год.

Деньги. Доходы ИП – это его личные деньги: после уплаты налогов вы распоряжаетесь ими свободно, отдельного решения о выплате себе прибыли не требуется. Для расчетов с компаниями обычно открывают расчетный счет: переводы на личную карту по бизнес-договорам банк может ограничить по правилам контроля операций.

Работники. ИП вправе нанимать людей по трудовым и гражданско-правовым договорам. С этого момента он удерживает с их выплат НДФЛ, платит за них страховые взносы и сдает отчетность как работодатель.

Закрытие. Вы подаете заявление о прекращении деятельности, и налоговая исключает запись из ЕГРИП. Начисление фиксированных взносов прекращается со дня исключения.

Практический совет

Выберите налоговый режим до подачи документов и подайте уведомление о переходе вместе с заявлением на регистрацию или в течение 30 календарных дней после нее – иначе вы останетесь на общей системе с НДФЛ и НДС. Проверьте в выписке из ЕГРИП, что коды ОКВЭД совпадают с тем, чем вы реально занимаетесь: по чужому коду банк и налоговая могут не принять поступление как доход от бизнеса.

Риски и ограничения

Ответственность личным имуществом. По долгам от бизнеса ИП отвечает всем своим имуществом, а не только тем, что куплено для дела. Исключение – имущество, на которое по закону нельзя обратить взыскание, например единственное жилье, если оно не в ипотеке. Если дело требует крупных закупок в долг или дорогой аренды, такие риски обычно закрывают формой с отдельным юридическим лицом.

Взносы при нулевом доходе. Фиксированные взносы начисляют, пока предприниматель числится в реестре, даже без деятельности. Не платить их можно в отдельные периоды – например, во время ухода за ребенком до полутора лет или военной службы по призыву, – и для этого нужно подать в налоговую заявление с подтверждающими документами. Если деятельность прекращена насовсем, запись из реестра лучше убрать.

Запрещенные виды деятельности. Часть направлений предпринимателю недоступна: страховую деятельность по закону ведут только юридические лица. Есть ограничения и в розничной продаже алкоголя: какие напитки вправе продавать предприниматель, определяет отраслевой закон.

Бизнес привязан к человеку. Статус нельзя продать, подарить или передать по наследству, долей в деле не существует. Покупателю бизнеса передают только имущество, договоры и клиентскую базу, а ИП он регистрирует на себя сам.

Вопрос – ответ

Можно ли быть ИП и одновременно работать по трудовому договору?

Да, статус предпринимателя и работа по трудовому договору совместимы. Запрет действует для государственных гражданских и муниципальных служащих, а в отдельных профессиях ограничения может устанавливать работодатель во внутренних документах.

Идет ли у ИП стаж и копится ли пенсия?

Да, период работы в статусе ИП засчитывается в страховой стаж, если за это время уплачены страховые взносы. Пенсионные коэффициенты начисляются исходя из уплаченных сумм, поэтому у предпринимателя с небольшим доходом они обычно ниже, чем у наемного работника с таким же доходом.

Что будет с долгами после закрытия ИП?

Они останутся на вас как на физическом лице: исключение записи из ЕГРИП не прекращает обязательства перед налоговой, банками и контрагентами. Взыскать их могут и через суд, и через приставов, а при невозможности платить – через процедуру банкротства гражданина. Ограничения на повторное открытие бизнеса описаны в материале можно ли стать ИП после банкротства.