Дебиторская задолженность

Что это значит для вас

Пока долг не погашен, ваша выручка есть только в документах: в отчете прибыль видна, а потратить ее нельзя. Чем дольше вы ждете оплату, тем больше собственных денег вкладываете в чужой оборот и тем выше риск не получить их совсем. Поэтому для вас важна не только сумма долга, но и его срок и надежность должника.

Как это работает

Возникновение. Долг появляется в день, когда вы исполнили свою часть договора, а срок оплаты еще не наступил: отгрузили товар с отсрочкой, сдали работу по акту. Обратная ситуация – вы перечислили аванс поставщику: до поставки эти деньги тоже числятся как долг перед вами.

Учет. Если вы ведете бухгалтерский учет, задолженность попадает в актив баланса – вместе с имуществом и деньгами. Ее делят на краткосрочную и долгосрочную по сроку погашения.

Просрочка. Со дня, следующего за датой оплаты по договору, долг становится просроченным. С этого момента вы вправе требовать неустойку, если она прописана в договоре, а если не прописана – проценты за пользование чужими деньгами по ключевой ставке Банка России.

Взыскание. Сначала должнику направляют письменную претензию: по денежным спорам в арбитражном суде она обязательна, подать иск можно только после того, как истечет срок на ответ, установленный законом или договором. Дальше – суд, исполнительный лист и взыскание через судебного пристава или через банк должника.

Списание. Если взыскать деньги уже нельзя – истек срок исковой давности, компанию-должника ликвидировали, пристав вернул исполнительный лист из-за отсутствия имущества, – долг признают безнадежным и списывают.

Практический совет

Пропишите в договоре конкретную дату оплаты и размер неустойки за просрочку: без такого условия вы сможете требовать только проценты по ключевой ставке. Ведите список долгов по датам оплаты и напоминайте о платеже до наступления срока, а не после. Проверяйте нового контрагента до отгрузки с отсрочкой: выписку из реестра юридических лиц, суды и исполнительные производства – эти сведения открыты.

Риски и ограничения

Срок исковой давности. По общему правилу требовать оплату можно только в пределах срока исковой давности: он установлен законом и отсчитывается со дня, когда вы узнали о нарушении срока платежа. Если срок пропущен и должник заявит об этом в суде, во взыскании откажут, поэтому не затягивайте с претензией и иском. Как правильно рассчитать этот период – в материале как работает срок давности по кредиту.

Банкротство должника. Когда должника признают банкротом, требование нужно заявить в срок, установленный законом, чтобы попасть в реестр кредиторов: по реестровым требованиям деньги распределяют в первую очередь. Опоздавшие требования погашают после реестровых – то есть чаще всего не погашают вовсе. Следите за сообщениями о банкротстве контрагентов.

Кассовый разрыв. Долги покупателей не освобождают вас от собственных платежей: аренду, зарплату и налоги нужно платить в срок. Держите часть оборотных средств в запасе или заранее обсудите с банком лимит на пополнение оборотных средств.

Налог раньше денег. На упрощенной системе доход считается по факту поступления денег, поэтому с неоплаченной отгрузки налога нет. При методе начисления доход признается в день отгрузки, и налог придется заплатить до того, как покупатель рассчитается.

Вопрос – ответ

Можно ли продать дебиторскую задолженность?

Да, право требования уступают другому лицу по договору уступки (цессии) – как правило, со скидкой от суммы долга. Второй способ – факторинг: финансовая компания или банк выплачивает вам большую часть суммы сразу, а оплату получает от покупателя. По денежному требованию согласие должника на уступку обычно не нужно, но его следует уведомить.

Что будет с долгом, если компания-должник закроется?

После ликвидации организации требовать оплату не с кого, и долг признают безнадежным. С индивидуальным предпринимателем иначе: снятие с учета не прекращает его обязательства, он продолжает отвечать по ним как физическое лицо.