Самозанятый

Что это значит для вас

Вы платите с дохода 4 или 6% вместо 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не сдаете декларации и не покупаете кассу. Доход становится легальным: компании могут работать с вами по договору, а вы – подтверждать доход справкой из приложения, например для банка или визы. Взамен вы сами отвечаете за свою пенсию, не получаете трудовых гарантий, а размер дохода ограничен лимитом.

Как это работает

Постановка на учет. Вы регистрируетесь в приложении «Мой налог», в личном кабинете плательщика НПД или через госуслуги. Заявление подается онлайн.

Чек на каждую оплату. Получив деньги, вы вносите сумму и данные заказчика в приложение, оно формирует чек. Чек передается заказчику – по нему компания подтверждает свои расходы, а налоговая видит ваш доход.

Ставки. Налог считается с каждого поступления: 4% – с денег от частных клиентов, 6% – с денег от компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП). Расходы из дохода не вычитаются.

Налоговый вычет. Новому плательщику один раз дается вычет 10 000 рублей. Пока он не исчерпан, налог начисляется по сниженным ставкам – 3 и 4%, а разница списывается с суммы вычета.

Начисление и уплата. Налоговая считает налог за месяц сама и присылает уведомление в приложение, срок уплаты указан в уведомлении. Если дохода не было, налога и отчетности нет.

Практический совет

Формируйте чек в день получения денег: без чека заказчик не подтвердит расход, а у вас появится незадекларированный доход. Перед подписанием договора с компанией, где вы раньше работали, проверьте дату увольнения – доходы от услуг бывшему работодателю под НПД не попадают. Справку о доходах и справку о постановке на учет скачивайте в приложении «Мой налог»: именно их просят банки и консульства.

Риски и ограничения

Лимит дохода. Режим действует, пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей. После превышения право на НПД теряется, и с доходов сверх лимита нужно платить НДФЛ самому либо зарегистрировать ИП и перейти на другой налоговый режим. Сумму дохода с начала года видно в приложении – сверяйтесь с ней, когда до лимита остается немного.

Ограничения по деятельности. Под НПД не попадают перепродажа чужих товаров, торговля подакцизными и маркируемыми товарами, добыча полезных ископаемых, работа по агентским и комиссионным договорам, а также доходы от услуг бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Нанимать работников по трудовым договорам самозанятый не вправе. Если ваше занятие в этот список попадает, доход придется оформлять как ИП или платить с него НДФЛ.

Пенсия. Страховые взносы на пенсию из налога не отчисляются, поэтому страховой стаж и пенсионные баллы сами по себе не набираются – при прочих равных это уменьшит будущую страховую пенсию. Чтобы стаж шел, можно добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и платить взносы самому. Медицинская помощь по полису обязательного медицинского страхования (ОМС) сохраняется: часть налога идет в фонд ОМС.

Нет трудовых гарантий. Оплачиваемого отпуска, выходного пособия и защиты от расторжения договора у самозанятого нет, заказчик вправе прекратить сотрудничество в порядке, прописанном в договоре. На случай болезни самозанятый может добровольно платить взносы на социальное страхование и получать пособие по временной нетрудоспособности.

Вопрос – ответ

Можно ли быть самозанятым и одновременно работать по трудовому договору?

Да, одно другому не мешает. С зарплаты работодатель по-прежнему удерживает НДФЛ и платит страховые взносы, стаж по основной работе идет. Под НПД попадает только доход от вашей самостоятельной работы, и услуги своему работодателю, в том числе бывшему, к этому доходу отнести нельзя.

Что будет, если не сформировать чек и не показать доход?

Налоговая может узнать о поступлении от заказчика, которому нужен чек для учета расходов, или по итогам проверки. За нарушение порядка передачи сведений о расчетах предусмотрен штраф, а сам доход все равно придется обложить налогом.